L’Agenzia delle Entrate, con la circolare 32/E del 19 ottobre, ha chiarito che l’accertamento online (indagini bancarie) si estende anche ai movimenti extraconto. Rientrano nel concetto di operazioni fuori conto, che il Fisco può ora utilizzare per gli accertamenti, tutte quelle effettuate allo sportello contro presentazione di contanti o assegni, ma senza transito in un rapporto intrattenuto con la banca. Si tratta, in particolare, della richiesta di assegni circolari, di bonifici effettuati per cassa, del cambio di assegni in contanti, dell’acquisto di valuta estera. Tra le operazioni da monitorare vi sono anche le cassette di sicurezza e i cosiddetti conti transitori, utilizzati dalle banche per fini meramente interni.